Vanliga frågor om aktieoptioner Q. Aktieoptionerna upphör att gälla A. Aktieoptionerna upphör att gälla. Förfallotiden varierar från plan till plan. Spåra dina optionsrsquo träning perioder och utgångsdatum mycket nära för att när dina alternativ löper ut, är de värdelösa. Det finns ofta särskilda regler för uppsägda och pensionärer, samt anställda som har dött. Dessa livshändelser kan påskynda utgången. Kontrollera dina planregler för information om utgångsdatum. Q. Hur påverkar intäkterna när jag kan utöva mina alternativ A. Din plan kan ha en intjäningsperiod som påverkar tiden du måste utöva dina alternativ. En intjänandeperiod är tid under det valperioden som du måste vänta tills du får använda dina alternativ. Herersquos ett exempel: Om ditt tilldelningsstöd är 10 år och din intjänandeperiod är två år kan du börja utöva dina placerade optioner från det andra årsdagen för optionsbidraget. Detta innebär i huvudsak att du har en åtta årig tidsram under vilken du kan utöva dina alternativ. Detta kallas träningsperioden. I övningsperioden kan du bestämma hur många alternativ du kan träna i taget och när du ska träna dem. Q. Är ett aktieoption detsamma som en del av emittentrsquos aktie A. Nej. Ett aktieoption ger dig rätten att köpa de underliggande aktierna som representeras av optionen för en framtida tid till ett förutbestämt pris. F. Kan jag använda ett alternativ mer än en gång A. Nej. När en aktieoption har utövas kan den inte användas igen. Q. Betalar optioner utdelning A. Nej. Utdelningar betalas inte på outnyttjade optioner. Q. Vad händer med dina aktieoptioner om du lämnar din arbetsgivare A. Det finns vanligtvis särskilda regler om du lämnar din arbetsgivare, går i pension eller dör. Se dina arbetsgivare planerar regler för detaljer. Q. Vilket är det verkliga marknadsvärdet för ett alternativ A. Det verkliga marknadsvärdet är det pris som används för att beräkna din skattepliktiga vinst och källskatt för icke-kvalificerade aktieoptioner (NSO) eller den alternativa minimiskatten för Incentive Stock Options (ISO) . Rättvis marknadsvärde definieras av din companyrsquos plan. Fråga: Vilka är blackout-datum och när används de? A. Blackout-datum är perioder med restriktioner för att utöva aktieoptioner. Blackout-datum sammanfaller ofta med companyrsquos räkenskapsårets slut, utdelning scheman och kalenderårets slut. För mer information om ditt planrsquos blackout datum (om några), se companyrsquos plan regler. Q. Jag har just genomfört en övning och säljer av min optionsrätter, när löser handeln A. Din optionsoption ökar i tre arbetsdagar. Intäkterna (mindre alternativkostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter) kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. Q. Hur får jag intäkterna från min optionsoptionsförsäljning A. Din optionsoption ökar i tre arbetsdagar. Intäkterna (mindre alternativkostnad, mäklaravgifter och avgifter och skatter) kommer automatiskt att deponeras i ditt Fidelity-konto. F: Hur använder jag Fidelity-kontot A. Tänk på ditt Fidelity-konto som ett i ett mäklarkonto som erbjuder kontanthanteringstjänster, planerings - och vägledningsverktyg, online-handel och ett brett utbud av investeringar som aktier, obligationer och fonder. Använd ditt Fidelity-konto som en gateway till investeringsprodukter och tjänster som kan hjälpa till att uppfylla dina behov. Läs mer. Vanliga frågor om skatter Q. Finns det skattemässiga konsekvenser när aktieoptioner utövas A. Ja, det finns skatteeffekter ndash och de kan vara betydande. Utöva aktieoptioner är en sofistikerad och ibland komplicerad transaktion. Innan du överväger att utöva dina aktieoptioner, var noga med att konsultera en skatterådgivare. Q. I förra året utövade jag några icke-kvalificerade personaloptioner i en övnings-och-säljtransaktion (en ldquocashless exerciserdquo). Varför återspeglas resultatet av denna transaktion både på min W-2 och på en Form 1099-B A. Fidelity arbetar för att göra din motion-and-sell-transaktion enkel och sömlös för dig, så det verkar som om du är en enda transaktion . För federal inkomstskatt avses emellertid en övnings-och-sälja transaktion (kontantlös övning) av icke kvalificerade personaloptioner som två separata transaktioner: en övning och en försäljning. Den första transaktionen är utövandet av dina personaloptioner, där spridningen (skillnaden mellan ditt bidragspris och det verkliga marknadsvärdet på aktierna vid tidpunkten för övningen) behandlas som vanligt ersättningsinkomst. Den finns med på din formulär W-2 du får från din arbetsgivare. Det verkliga marknadsvärdet på de förvärvade aktierna bestäms enligt dina planregler. Det är vanligtvis priset på beståndet på den tidigare dayrsquos marknaden nära. Den andra transaktionen innebär att försäljningen av aktierna som förvärvats bara behandlas som en separat transaktion. Denna försäljningstransaktion måste rapporteras av din mäklare på Form 1099-B, och rapporteras på Schema D i din federala inkomstskatt. Formuläret 1099-B rapporterar bruttoresultatet, inte ett belopp av nettoresultat, du kommer inte att behöva betala skatt två gånger på detta belopp. Din skattebas av de aktier som förvärvats i utövandet motsvarar det verkliga marknadsvärdet på aktierna minus det belopp du betalat för aktierna (bidragspriset) plus det belopp som behandlas som vanligt inkomst (spridningen). I en övnings-och-säljtransaktion kommer din skattebas normalt att vara lika med eller nära försäljningspriset i försäljningskontot. Som en följd av detta skulle du inte rapportera enbart minsta vinst eller förlust, om någon, på försäljningssteget i denna transaktion (även om provisioner betalade på försäljningen skulle minska försäljningsvinsterna som rapporterats i Schema D, vilket i sig skulle resultera i en kort mervärdesskatt förlusten motsvarar den betalade provisionen). En utövande-och-innehavstransaktion av icke-kvalificerade personaloptioner inkluderar endast övningsdelen av dessa två transaktioner och innebär inte någon form 1099-B. Du bör notera att statlig och lokal skattemässig behandling av dessa transaktioner kan variera, och att skattebehandlingen av incitamentoptioner (ISOs) följer olika regler. Du uppmanas att kontakta din egen skatterådgivare angående skatteeffekterna av dina aktieoptionsövningar. Q. Vad är en diskvalificerad disposition A. En diskvalificerad disposition uppstår när du säljer aktier före den angivna väntetiden, vilket har skatteeffekter. Diskvalificerade dispositioner gäller för incitamentsprogramoptioner och kvalificerade aktieinköpsplaner. För mer information kontakta din skatterådgivare. Q. Vad är den alternativa minsta skatten (AMT) A. Den alternativa minsta skatten (AMT) är ett skattesystem som kompletterar det federala inkomstskattesystemet. Målet med AMT är att se till att alla som dra nytta av vissa skattefördelar betalar minst ett minimibelopp av skatt. För mer information om hur AMT kan påverka din situation, kontakta din skatterådgivare. Q. Hur betalar jag skatterna när jag inleder en övnings-och-säljtransaktion A. Skatterna på vinsten (rättvist marknadsvärde vid den tid du säljer, minus bidragspriset), minus mäklaravgifter och tillämpliga avgifter från en övnings-och-sälja transaktion dras av från börsförsäljningens vinst. Din arbetsgivare tillhandahåller skattesatser. Se Utöva aktieoptioner för mer information. Du kanske vill kontakta din skatterådgivare för information som är specifik för situationen. Q. Hur säljer jag aktier i mitt konto som inte ingår i min optionsplan. A. Logga in på ditt konto och välj följande: Konton förstärk Handelsflik Portfölj Välj Åtgärdsrullning Välj Varulager Q. Hur ser jag på De olika delarna i mitt Fidelity-konto A. Efter att du loggat in på ditt konto, välj Positioner i rullgardinsmenyn. Från den här skärmen klickar du på Kostnadsbas i mellans flik och väljer Visa mycket från positioner där flera delar finns. Aktiepartier markerade med blått indikerar aktier som om de säljs kan skapa skatteeffekter och är föremål för diskvalificerade dispositioner. Q. Hur kan jag avgöra vad skatteimplikationen kan vara om jag sålde mina aktier A. Under Select Action - positionscost-basis visar Fidelity i blått vinstförlusten för det specifika partiet. Efter att du har klickat på partiet kan följande meddelande visas: Dina rapporterade försäljningsaffärer inkluderar en eller flera försäljningar av aktier som du förvärvat genom en aktieförmånsplan som är diskvalificerade dispositioner i skatteform, vinst från vilken kan behandlas som vanlig inkomst snarare än kapital få. F: Hur väljer jag ett visst delparti när jag säljer aktiebolag A. Efter att ha loggat in på ditt konto, välj Handelslager i rullgardinsmenyn. Från den här skärmen väljer du det kontonummer du vill sälja dina aktier i lager. Ange antal aktier, symbol och pris och klicka på Specific Share Trading. Ange de specifika partierna du vill sälja och prioriteringen de kommer att säljas. Välj Fortsätt, Verifiera din beställning och välj Placera order. Om du håller mycket som kan ge upphov till en ldquodisqualifying dispositionrdquo (se ovan), bör du noggrant överväga skattekonsekvenserna av din lotspecifikation. Specialutgåva: Rapporteringsalternativ Handel för skatter Denna vecka gör ett helhetsskatteforum om rapporteringsalternativ handlar på din skatteåterbäring. Vi diskuterar inte här vilka alternativ som är eller hur man använder dem. För det här, bläddra förbi Options Forums i arkivet. (Förresten gav vi Options Forum veckan bort, eftersom denna kolumn dödar två fåglar med en sten, så att säga.) Men innan vi kommer till alternativ, en påminnelse: Om du sätter din 1998-avkastning på förlängning tillbaka i Augusti är din deadline för dead deadline fredag den 15 oktober. Om du har några under-gun-frågor skickar du dem snabbt till taxforumthestreet. Tja, försök att svara dem i en bonus på midnatt Skatteforum. Samtal och sälj Försäljning och inköp av samtal och satser redovisas precis som aktierna. Allt går på Schema D - Kapitalvinster och - förluster. Glöm inte att subtrahera provisionavgifter från försäljningspriset och lägg till dem till din ursprungliga kostnad. Och använd det stora diagrammet på sidan 52 i publikation 550 - Investeringsinkomster och - kostnader för andra tips om hur du bestämmer ditt försäljningspris och bas. Om dina alternativ upphör att vara värdelösa eller det underliggande lagret kallas bort måste du göra det klart. Om ett köpt alternativ har löpt ut, ange slutdatumet i kolumn (c) och skriv ut utgången i kolumn (d). Om ett alternativ som du beviljat har löpt ut, ange slutdatumet i kolumn (b) och skriv ut utgången i kolumn (e). Futures eller Index Options Om du handlar reglerade terminsavtal, valutakontrakt eller likvärdiga optioner (optioner på aktieindex futures eller breda aktieindex, som SampP 500 index) är rapporteringsreglerna lite annorlunda. Vinster och förluster på dessa värdepapper följer 6040-regeln (se avsnitt 1256 i skattekoden) och måste först rapporteras på Form 6781 - Vinster och förluster från Avsnitt 1256 Kontrakt och Straddles. 6040-regeln säger att 60 av din vinst eller förlust på dessa kontrakt behandlas så långsiktigt och 40 är kort sikt, oavsett vilken tid de har hållit. Dessutom, om du har en öppen position i ett av dessa värdepapper vid årsskiftet, måste du låtsas att den säljs (eller markera den till marknaden, i skattesats) den 31 december. Allt detta gäller del I av formuläret 6781, och det är verkligen ganska enkelt. Du behöver bara fylla i beskrivningen av säkerheten och motsvarande vinst eller förlust. Inga datum behövs. När du har arbetat igenom formuläret överförs de slutliga talen från linjerna 8 och 9 sedan till Schema D, Linjerna 4 respektive 11. Om du har övergripande positioner är del II av detta formulär allt för dig. Du måste bara följa anvisningarna här. Lycka till. Kortslutning mot lådan Om du försökte gå kort mot lådan, men den konstruktiva försäljningsregeln sparkade in, rapporterar du bara förlusten som någon annan försäljning av lager. För försäljningsdatum, använd det datum du angav i den långa positionen. Så om du köpte det långa lageret den 6 oktober och inte uppfyllde de konstruktiva reglerna för försäljning, använd sedan 6 oktober som försäljningsdatum på Schema D. Det skulle inte skadas för att inkludera konstruktiv försäljning i beskrivningskolonnen också. Tvättförsäljningsregeln Om en förlust på försäljningen av en aktie eller ett alternativ är otillåtet till följd av tvättreglerna har du en tvårapporteringsprocess framför dig. Först rapportera förlusten som du skulle ha någon annan förlust på Schema D. Visa hela beloppet av förlusten som en negativ i kolumn (f). Men på nästa rad skriver du bara in tvättförsäljning i beskrivningskolumnen (a) och anger förlusten som positivt tal i kolumnen gain (f). Det är allt du behöver för det här objektet. Korta positioner Endast när en kort position är stängd är det en skattepliktig händelse. Så du rapporterar bara kort försäljning under det år du täcker dem. Om du håller en öppen kort position vid årets slut, kommer du inte att skylla skatt på den. Men om du har öppna positioner den 31 december, redovisas bruttoavkastningen på din Form 1099B - Intäkter från Mäklare och Barter Exchange Transaktioner kommer att vara större än beloppet i din rapport om din avkastning. Du måste bifoga ett avstämningsschema. Det kan vara ett vanligt pappersblad med ditt namn och personnummer på den. Skriv se bifogat schema i kolumn (a), bifoga ett formulär som borde se något så här: Bruttoprovenu från Mäklare. xxxx Mindre kort försäljning ska rapporteras nästa år. yyyy Totalt rapporterat på Schema D. zzzz Visa det slutliga numret som den totala försäljningen i kolumn (d) på Schema D. Bilaga Miscellany Eftersom optionsverksamheten inte rapporteras på Form 1099B men måste rapporteras på din avkastning, bör du göra en enkel avstämning . Om det totala försäljningspriset du rapporterar om din avkastning är större än det belopp som rapporteras på din 1099B, kommer du förmodligen inte att få problem, säger Willy Weinstein, en skatteforsknings specialist på HampR Block i Kansas City, Mo. Om det är fall, du betalar mer skatt än Internal Revenue Service anser att du borde. Men om beloppet du rapporterar är mindre (det vill säga du är en riktigt dålig alternativhandlare) bifogar du ett enkelt schema som förklarar skillnaden. Var noga med att ange ditt namn och socialförsäkringsnummer på den. Visa sedan skillnaden som en klumpsumma. Säg att du är nere 2.000. Visa bara 2000 som skillnad på grund av optionsförluster. Det finns ingen anledning att visa varje transaktion. Du förvirrar bara IRS. Kom ihåg att om allt du gör är handel alternativ, kommer du inte få en Form 1099B alls. Så, bara, bifoga bara en snabb förklaring av ditt totala försäljningsvinster (det vill säga försäljning från options trading). I allmänhet behåller du alla dina handelsuppgifter, inklusive dina inköps - och försäljningsskiften, i minst tre år efter det att din avkastningsdag har löpt ut. Men om något har en effekt på framtida år, fortsätt sedan på allt så länge det är väsentligt för din avkastning, säger Weinstein. Tänk på att du bara kan bifoga ditt eget handelsschema. Se till att den innehåller samma information som Schema D. Sedan överför du bara de stora totalen till Schema D och skriv se bifogade schema i beskrivningskolonnen. Skriv bara olika i datumkolumnerna. Var noga med att kolla in Mike Bauers Schedule D för fler exempel på dessa rapporteringstips. Och om allt annat misslyckas, är det alltid IRS-instruktionerna för Schedule D. TSC-skattberättelser syftar till att ge allmän skatteinformation. De kan inte och försöker inte tillhandahålla enskilda skatterådgivning. Alla läsare uppmanas att samråda med en revisor som behövs om deras individuella omständigheter. Hur rapporterar du försäljningen av köpoptionsalternativ Fler artiklar När du handlar köpoptioner måste försäljningen rapporteras till Internal Revenue Service. Till skillnad från hur de gör med aktieaffärer skickar inte mäklarfirmor dig en Form 1099 som redovisar grunden för varje alternativhandel. I stället måste du använda dina mäklarförklaringar för att matcha varje enskild alternativhandel. Eftersom de flesta köpoptionerna löper ut på mindre än ett år rapporterar du dem på Form 8949 och Schema D som kortfristiga realisationsvinster eller förluster. Börja med Form 8949, del I, kortfristiga kapitalvinster och - förluster. Markera rutan C, eftersom du inte fick ett formulär 1099. På rad 1, kolumn A, beskrivning av egendom anger du företagets eller dess symbols namn och därefter skrivningsalternativen och antalet köpalternativ du sålde. Hoppa över kolumn B och flytta till kolumn C, datum som förvärvats. Ange datumet du köpt köpalternativet i månad, dag och år format. I kolumn D, Datum såld, anger du antingen det datum du sålde samtalsalternativet eller datumet det löpte ut, med en månad, dag och årformat. Flytta till kolumn E, försäljningspris och ange försäljningsbeloppet som rapporterats på ditt mäklaresätt. Om alternativet upphörde värdelöst, skriv ut utgången i kolumnen. Ta nu det belopp som du betalat för köpalternativet som rapporterats i ditt mäklarförklaring och skriv in den siffran i kolumn F. Hoppa över kolumn G. Använd samma procedur för att rapportera varje samtalsalternativ som du sålde. När du är klar lägger du till kolumnerna E och F och anger dessa sammanlagda rader på rad 2, kolumnerna E och F. Ta beloppen på Form 8949, Linje 2, Kolumner E och F, och överför dem till Schema D, Linje 3, Kolumner E och F F. Hoppa över kolumn G. Flytta till kolumn H, vinst eller förlust, och subtrahera kolumn E från kolumn F. Ange förstärkningen eller förlusten i kolumn G. Slutför att fylla i Schema D och överför det slutliga beloppet till Form 1040, Linje 13. Objekt du behöver Månadsförsäkringsutlåtanden IRS Schema D IRS-formulär 8949 Håll en huvudbok för varje optionshandel och jämföra den med ditt månatliga mäklarförklaring för att hålla exakta uppgifter om dina transaktioner. LEAPS, eller långfristiga aktierelaterade värdepapper, är optioner som normalt hålls ett år eller längre och redovisas som långfristiga realisationsvinster eller förluster. Om du säljer ett täckt samtal och samtalet utövas blir beloppet du får del av aktievinst eller förlust. är en A-märkt BBB-logotyp BBB (Better Business Bureau) Copyright kopia Zacks Investment Research I centrum för allt vi gör är ett starkt engagemang för oberoende forskning och dela dess lönsamma upptäckter med investerare. Detta engagemang för att ge investerare en handelsfördel ledde till skapandet av vårt beprövade Zacks Rank-ratingsystem. Sedan 1986 har det nästan tredubblat SampP 500 med en genomsnittlig vinst på 26 per år. Dessa avkastningar omfattar en period från 1986-2011 och undersöktes och intygades av Baker Tilly, ett oberoende revisionsbolag. Besök prestanda för information om resultatnumren som visas ovan. NYSE - och AMEX-data är fördröjda minst 20 minuter. NASDAQ-data är minst 15 minuter fördröjd. GainsKeeper Industry News Skatter på Options - Puttar och samtal Av SmartMoney Personal Uppdaterad den 8 januari 2007 FRÅN FRÅN MIN E-mail finns det många enskilda investerare där ute som drar i aktieoptioner för första gången. Och de är i grunden clueless om hur dessa värdepapper får beskattas. När jag säger aktieoptioner, menar jag den offentligt handlade sorten som köpts på den öppna marknaden - inte de som ditt företag tilldelar dig i ett försök att köpa din lojalitet. Nej, den här gången pratar jag om människor som använder sätter för att låsa in sina vinster på ett IBM och kallar till satsning på den fortsatta stigningen på den senaste börsen. Jag antar att du redan vet vad du har köpt, men för de oinitierade, börjar jag med några definitioner. Ett köpoption ger innehavaren (optionsägaren) rätten att sälja en specificerad börs till ett bestämt pris (strejkpris) före eller med angiven tidpunkt. Ett köpoption ger å andra sidan rätten att köpa en säkerhet till ett fast pris. Om du istället väljer att köpa ett alternativ, ger du någon annan en uppsättning eller anropsalternativ, du är en alternativskribent. Som sådan får du en premie (avgift) från innehavaren mot risken. Som innehavare kan du förvärva ditt alternativ antingen genom att betala en premie till en författare för ett nyemitterat alternativ eller genom att köpa ett befintligt alternativ på den öppna marknaden. Nu för skattereglerna: Om du håller alternativ, kommer de antingen att: (1) utgå oexercised på utgångsdatumet eftersom de är värdelösa, (2) utövas eftersom de är i pengarna eller (3) säljs innan de löper ut. Om ditt alternativ löper ut har du uppenbarligen uppvisat en kapitalförlust - vanligen kort sikt eftersom du valde ett år eller mindre. Men om det hölls längre, har du en långsiktig kapitalförlust. Till exempel, säg att du köper en sex månaders köpoption med ett aktiekurs om 10 per aktie. Vid utgången av dagen säljer aktien 20. Om du har någon mening, låter du alternativet löpa ut och därigenom medföra en kortfristig kapitalförlust. Redovisa förlusten - vilket är det pris (eller premie) du betalade för uppsättningen plus transaktionskostnader - på del I i schema D genom att ange alternativköpsdatum i kolumn b, utgångsdatum i kolumn c, utgått i kolumn (d), kostnaden, inklusive transaktionsavgifter, i kolumn (e) och förlusten - samma som kostnaden men inom parentes - i kolumn (f). Om du utnyttjar ett säljalternativ genom att sälja aktier till författaren till det angivna priset, drar du av optionskostnaden (premien plus eventuella transaktionskostnader) från intäkten från din försäljning. Din vinst eller förlust är långsiktig eller kort sikt beroende på hur länge du ägde den underliggande aktien. Ange vinsten eller förlusten på Schema D, precis som du skulle för någon aktieförsäljning. Om du utövar ett köpoption genom att köpa aktier från författaren till det angivna priset, lägg till alternativkostnaden till det pris som betalats för aktierna. Det här blir din skattesats. När du säljer kommer du att ha en kort eller långsiktig realisationsvinst eller förlust beroende på hur länge du har behållet. Det innebär att din innehavstid återställs när du utnyttjar alternativet. Till exempel, säg att du spenderar 1000 den 18 juli 2006, köpoption att köpa 300 aktier i XYZ Corp på 15 per aktie. Den 1 juli 2006 säljer den en robust 35, så du tränar. Lägg till 1000 alternativkostnad till de 4.500 som spenderas på aktierna (300 gånger 15). Din bas i aktien är 5.500, och din innehavstid börjar den 19 juli dagen efter förvärvet av aktierna. Om du säljer ditt alternativ är det enkelt. Du har en vinst eller förlust som är kort eller lång sikt, beroende på din innehavstid. Som nämnts får optionsskrivare premier för sina ansträngningar. Kvittot på premien har inga skattekonsekvenser för dig, författaren, tills alternativet: (1) löper ut, ej utnyttjat, (2) utnyttjas eller (3) kompenseras i en avslutande transaktion (förklaras nedan). När en uppsättning eller köpoption löper ut behandlar du premiebetalningen som en kortfristig realisationsvinst realiserad vid utgångsdatum. Detta gäller även om optionens varaktighet överstiger 12 månader. Till exempel, säg att du skrev en 11 april 2006, säljoption på 25 per aktie för 1000 aktier i XYZ Corp. för en premie på 1.500. Detta skapar en skyldighet för dig att köpa 1000 aktier till ett aktiekurs på 25 år. Lyckligtvis för dig strömmar stocken till 35, och innehavaren klokt tillåter att hans option går ut. Du behandlar premien som en kortfristig fast vinst på 1 500. Rapportera det på del I i schema D enligt följande: Ange den 11 april 2006, utgångsdatum i kolumn b, 1 500 som försäljningsvinst i kolumn (d), utgått i kolumn (e) och den resulterande vinsten i vinst i kolumnen (f). Om du skrev alternativet året innan det löper ut, finns det inga skatteeffekter i det tidigare året. Om du skriver ett säljoption som blir utövat (vilket innebär att du måste köpa aktierna), minska skattegrunderna för de aktier du förvärvar med det premie du fick. Återigen börjar din innehavsperiod dagen efter att du förvärvat aktierna. Om du skriver ett köpalternativ som blir utövat (vilket innebär att du säljer beståndet), lägg premien till försäljningsinkomsterna. Din vinst eller förlust är kort eller lång sikt, beroende på hur länge du höll aktierna. Med en avslutande transaktion kompenseras din ekonomiska skyldighet enligt det alternativ du skrev till genom att köpa ett likvärdigt alternativ. Till exempel, säg att du skrev ett köpoption för 1000 aktier i XYZ Corp. till 50 per aktie med utgångsdatum den 18 juli 2006. Även om detta förpliktar dig att köpa 1.000 aktier till 50, kan det kompenseras genom att köpa en 18 juli säljoption för 1 000 aktier till 50 per aktie. Du har nu både en skyldighet att köpa (under säljoptionen du skrev) och en avräkning rätt att sälja (under köpoptionen du köpte). För skattemässiga ändamål är inköpet av ersättningsalternativet en avslutande transaktion eftersom det effektivt upphäver det alternativ du skrev. Din vinst eller förlust är kort sikt per definition. Beloppet är skillnaden mellan premien du fick för att skriva alternativet och premien du betalade för att ingå i den avslutande transaktionen. Rapportera vinsten eller förlusten i det skatteår du gör avslutande transaktionen. För avdrag för förluster från optioner gäller de föregående reglerna för så kallade nakna alternativ. Om du har en utjämningsposition i förhållande till alternativet, har du ett mellanslag. Ett exempel på ett ömsesidigt är när du köper ett säljalternativ på uppskattat lager du redan äger men är uteslutet att sälja för närvarande under SEC-regler. Säg att säljoptionen löper ut nära slutet av året. Om du fortfarande äger avräkningspositionen (beståndet) vid årsskiftet, är din förlust från det löpte utgåendet vanligtvis endast avdragsgill i den utsträckning det överstiger den orealiserade vinsten på aktien. Eventuella förluster förlängs till det år du säljer beståndet. Se IRS Publication 550 för mer på straddles. SmartMoney kopiera 2007 SmartMoney. SmartMoney är ett joint publishing venture av Dow Jones Amp Company, Inc. och Hearst SM Partnership. SmartMoney är ett registrerat varumärke. Alla rättigheter förbehållna.
No comments:
Post a Comment